Autofattura ed invio dati con SdI per gli acquisti da cedente extra UE

La risposta al quesito qui riportato è un estratto. L’articolo completo è disponibile su Mementopiu di Giuffrè.

Periodo Post 1° luglio 2022. Società Italiana non ha ricevuto da parte del fornitore irlandese con rappresentante fiscale in Italia la fattura per merce acquistata. La merce si trovava già in Italia. La società emetteva autofattura in formato elettronico con l’indicazione dell’imponibile e dell’IVA, tipo documento TD20. Il documento è stato registrato sia negli acquisti che nelle vendite. In dichiarazione IVA le fatture sono state indicate nel quadro VJ. La società ha omesso di inviare il documento in formato elettronico TD19 (Tipo fattura che ha sostituito l’esterometro). Quale comportamento si può adottare per porre rimedio? Quali sanzioni vanno applicate?