Detrazione IVA per beni di terzi in conto lavorazione e reinviati al committente extra Ue

La risposta al quesito qui riportato è un estratto. L’articolo completo è disponibile su Mementopiu di Giuffrè.

Dubbi in merito alla seguente operazione: società italiana importa, pagando iva in dogana, con bolla doganale merce da lavorare (merce di proprietà di soggetto extra Ue che ne commissiona la lavorazione e che rilascia fattura per la merce importata), si chiede quale sia il comportamento corretto tra i seguenti: 1) registrazione in iva e contabilità della bolla di importazione e della fattura del soggetto extra UE (fattura che non verrà mai pagata) e successiva emissione di fattura relativa alla merce e alla lavorazione art. 8 a) di cui si riceverà il pagamento della sola lavorazione; 2) registrazione in iva della bolla doganale con relativa detrazione dell’iva pagata in dogana, nessuna registrazione contabile della fattura del soggetto extra Ue, successiva emissione di fattura per la sola lavorazione art. 7 ter di cui si riceverà il relativo pagamento.